Archivo para Agosto, 2011

Papeles de trabajo: una herramienta básica

30.08.2011 Creado por Carmen Lorenzo Sin comentarios

A lo largo de mi experiencia en los años que vengo desarrollando mi trabajo en esta profesión, he escuchado en multitud de ocasiones la importancia que, los papeles de trabajo tienen de cara a sustentar nuestras opiniones en los informes de auditoria; así como la referenciación de los mismos, técnica que aplicada adecuadamente permite ubicar y relacionar la información y las evidencias evaluadas, revisadas y analizadas que sustentan cada una de nuestras opiniones y que por lo tanto revisten vital importancia para nuestra labor como auditores.

Me gustaría recordar de una manera sencilla algunos conceptos y aspectos que considero importantes y que debemos tener presentes en cada una de las auditorias que realizamos; de esta forma, se aúnan criterios técnicos para la elaboración, organización y referenciación de los papeles de trabajo; se difunde la importancia del contenido, reserva, confidencialidad, propiedad y custodia de estos y se eleva la calidad del proceso de la auditoría.

Los papeles de trabajo son la evidencia documental del trabajo del auditor y están constituidos por el conjunto de sumarias y documentos que contienen información obtenida y elaborada por el auditor, desde la etapa de planificación hasta la emisión del informe de auditoría.

En los papeles de trabajo el auditor muestra los métodos y procedimientos que ha seguido y las conclusiones que ha obtenido. Asimismo, dichos papeles contienen la base para su informe, la evidencia del alcance de su examen y la prueba de la responsabilidad profesional correspondiente.

Los papeles de trabajo,

  1. Contribuyen a la planificación y realización de la auditoría.
  2. Constituyen la fuente primordial para la redacción del informe y la evidencia del trabajo realizado, respaldo de las observaciones, conclusiones y recomendaciones incluidas en el informe.
  3. Facilitan la revisión y supervisión del trabajo de auditoría.
  4. Nos sirven como antecedente para futuras auditorías.

Un buen papel de trabajo debe ser claro, detallado, contener información suficiente para cumplir los objetivos para los cuales fue diseñado y fácilmente comprensible para que, de su lectura un auditor experimentado, que no haya mantenido una relación directa con la auditoría, tenga capacidad para fundamentar las conclusiones y recomendaciones sin requerir explicaciones adicionales.

En los últimos años, la incorporación generalizada de las herramientas informáticas ha permitido a los auditores introducir programas de auditoría que “ayudan” a la confección de los papeles de trabajo, si bien es verdad que estas herramientas permiten que se unifiquen los papeles de trabajo, también es cierto que se presentan como un reto más, ya que nos obligan a cambiar nuestro esquema clásico y esto a veces cuesta mucho y además supone un cambio radical en la manera de supervisar el trabajo y de reportar al equipo.

Aunque así de forma esquemática parece una cosa sencilla, en la práctica es tarea ardua, y requiere de una capacidad de análisis y conocimiento que no está al alcance de todos. A los que se consideren eruditos en la materia, mi más sincera enhorabuena, los demás, lo seguiremos intentando.

* Carmen Lorenzo es Auditora Senior en el Área de Auditoría

Movilidad Funcional Horizontal

30.08.2011 Creado por Borja Prieto Sin comentarios

Una de las herramientas que tiene la empresa para adaptarse a la flexibilidad que demandan sus clientes , es la llamada movilidad funcional horizontal.

Es decir el poder de dirección del empleador, es suficiente para hacer movilidades funcionales integradas dentro de los puestos de trabajo que haya dentro de un grupo profesional. Esto puede ser una herramienta válida para las movilidades interdepartamentales, o cambios de sección.

El límite es que dicho cambio de puesto, respete el status quo salarial del trabajador, y que la división funcional esté plasmada en Convenio Colectivo.

Este tipo de decisiones empresariales: 

- No exigen justificación causal, ni alegar las razones de la misma.

- No requiere formalidad alguna, con una comunicación verbal es suficiente.

- No está sujeto a limitación temporal, tal como ocurre con la movilidad funcional vertical (ascensos o descensos de categoría temporales), pudiendo ser el cambio definitivo.

En escenarios en los que una empresa necesita reorganizar sus equipos y reforzar otros, es una herramienta muy válida, que sin duda requiere del apoyo formativo empresarial,  para que los trabajadores se puedan aclimatar a estos cambios de rumbo.

* Borja Prieto es Gerente del Área de Asesoría Laboral

Podemos!!!– 1ª PARTE

23.08.2011 Creado por Daniel Barjola Sin comentarios

Todos alguna vez nos hemos preguntado a la hora de trabajar con Excel, ¿podemos …?, la respuesta es sencilla SÍ PODEMOS!!!

Seguro que trabajando con Excel, en algún momento te habrás preguntado, tengo estos datos y me gustaría contar cuantos casos tengo que cumplan unas determinadas condiciones, y seguro que antes de hacerte la pregunta te has puesto a contar caso por caso. Has tardado dos horas para contar que tienes 90 casos de 1350 líneas de fichero que cumplen la condición requerida, y al terminar, después de tener los ojos llorosos, ver todo a líneas, como si fuera fichero Excel, se te ha ocurrido pensar, seguro que hay alguna forma de hacerlo automático y mucho más rápido. 

La respuesta es contundente, si apuestas desde luego es a caballo ganador, siempre apuesta al SI.

En nuestro caso tenemos varias opciones de realizar dicho conteo:

-       CONTAR.SI: Esta expresión sirve para realizar el conteo de las celdas que cumplan determinada condición. Para completar la expresión correcta pondremos el rango de celdas que queremos contar, y a continuación el criterio que queremos que cumplan dichas celdas (mayor que, menor que, igual a, contiene,…). Si fuera criterio de texto (que fueran igual a una palabra, frase o expresión determinada la pondríamos entrecomillada).

-       FILTROS: Versión “cutre” pero a la vez rápida y eficaz para hacerlo. Seleccionamos la fuente de datos que queremos resumir, pinchamos en Datos -> Filtro y seleccionamos en autofiltro el criterio que queremos contar.

-       TABLA DINAMICA: Otra opción más rápida y cómoda, para los usuarios algo más avanzados, sería la de generar una tabla dinámica a partir de los datos, con ello obtendríamos el resumen completo de todos los datos contenidos en nuestra base de datos.

En los siguientes post, se irán publicando más trucos para hacernos la vida más fácil con Excel.

*Daniel Barjola es Consultor en el Área de Consultoría